財政與稅收

【知識點(diǎn)】

財政與稅收

【主要細(xì)節(jié)知識】

1、財政的含義：國家的收入和支出。

2、財政收入的來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收收入是財政收入最主要的來源。     

   影響財政收入的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)、根本）和分配政策。

3、財政收支的關(guān)系：①財政收支平衡：收入大于支出，略有節(jié)余；或支出大于收入，略有赤字。②財政赤字，是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。③財政盈余：當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。

4、稅收的基本特征：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。（三者關(guān)系見課本70頁）

5、增值稅：可避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為。

6、個人所得稅：是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。

7、四種違反稅法的表現(xiàn)：A、偷稅（不繳或少繳）；B、欠稅（拖欠稅款）；C、騙稅（騙取稅收優(yōu)惠）；D、抗稅（暴力、威脅等手段拒不繳納）

【考察主觀題知識】

★8、財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中有什么作用？

（1）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平。

（2）國家財政具有促進(jìn)資源合理配置作用。財政通過支持xx行業(yè)、xx地區(qū)發(fā)展，有利于促進(jìn)資源的合理配置。

（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)增長滯緩時，采取擴(kuò)張性財政政策；經(jīng)濟(jì)增長過熱、物價上漲時，采取緊縮性財政政策。

【高考考向】

核心素養(yǎng)：

1.政治認(rèn)同：通過理解我國財政收支政策和稅收改革政策，增強(qiáng)對我國現(xiàn)行宏觀調(diào)控政策的認(rèn)同

2.科學(xué)精神：結(jié)合事實(shí)，正確區(qū)分財政的各個作用、稅收的各個特征、違反稅法的各種行為，稅收的各個類型及作用

3.法治意識：依法自覺誠信納稅

4.積極參與我國稅收的征管和使用，監(jiān)督各種違反稅法的行為

考綱細(xì)化：1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。

2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。

3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。

4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅

高頻考點(diǎn)：稅收與財政的關(guān)系，財政的作用，財政與宏觀調(diào)控，稅收的作用

考題預(yù)測：本部分考題集中于財政支出的構(gòu)成、財政的作用、稅收的基本特征、稅收的作用等內(nèi)容。試題類型既有選擇題，也有非選擇題，題目相對較難，其中最難的部分是財政政策的運(yùn)用。

    復(fù)習(xí)備考中在貫徹新發(fā)展理念和雙循環(huán)發(fā)展格局，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系背景下，結(jié)合財稅體制落實(shí)國家發(fā)展規(guī)劃，應(yīng)對新冠肺炎疫情沖擊、復(fù)工復(fù)產(chǎn)、精準(zhǔn)脫貧、新基建、惠民惠企、創(chuàng)新驅(qū)動等中的具體事例，理解我國財稅制度政策的調(diào)整與改革對優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展（轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力）、促進(jìn)社會公平正義和國家長治久安等方面的巨大作用。

【高考真題】

1.（2021年全國甲卷）2021年，某地改變養(yǎng)老補(bǔ)貼模式，將每人每月300元—600元不等的補(bǔ)貼資金儲值在專門賬戶，失能、失智、孤寨、獨(dú)居老人可自主選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護(hù)、助浴、修剪指甲等上門服務(wù):服務(wù)費(fèi)用按規(guī)定服務(wù)次數(shù)和時長從專門賬戶中抵扣，超額部分按照市場價格收費(fèi)。相對于現(xiàn)金直補(bǔ)，該模式可

①引導(dǎo)資金使用方向，更好發(fā)揮補(bǔ)貼資金作用

②加快資金周轉(zhuǎn)速度，充實(shí)養(yǎng)老保障資金

③促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求

④利用價格調(diào)節(jié)機(jī)制，合理配置養(yǎng)老資源

A.①③          B.①④          C.②③          D.②④

【答案】A

【解析】資本周轉(zhuǎn)時間的長短，標(biāo)志著資本周轉(zhuǎn)速度的快慢。周轉(zhuǎn)時間越短，表明周轉(zhuǎn)速度越快；周轉(zhuǎn)時間越長，表明周轉(zhuǎn)速度越慢。材料主要涉及補(bǔ)貼方式的創(chuàng)新，由直補(bǔ)變從專門賬戶抵扣，沒有加速流動；材料是講養(yǎng)老金的使用，與充實(shí)養(yǎng)老保障資金無關(guān)，②排除。

養(yǎng)老補(bǔ)貼資金，來源于國家財政，是國家運(yùn)用宏觀調(diào)控的手段來調(diào)節(jié)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，滿足養(yǎng)老服務(wù)的需求，同時超出部分按照市場價格收費(fèi)，發(fā)揮了價格的調(diào)節(jié)機(jī)制，養(yǎng)老資源的優(yōu)化配置需要宏觀調(diào)控與市場調(diào)節(jié)的結(jié)合，④排除。

2.（2021年山東卷）圖2是我國2016—2020年全國一般公共收入與支出走勢。

附：據(jù)政府工作報告,2020年我國財政赤字率為3.6%,2021年擬按3.2%左右安排(赤字率的國際警戒線為3%)

針對圖2反映的問題,積極的應(yīng)對辦法是

①培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn),擴(kuò)大稅收來源

②加大政府債券發(fā)行規(guī)模,彌補(bǔ)收入不足

③壓縮社會保障類開支,減少財政支出

④優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效率

A.①③      B.①④      C.②③      D.②④

【答案】B

【解析】圖2反映的是出現(xiàn)了財政赤字，而且已超出了國際警戒線很多.加大政府債券發(fā)行規(guī)模，短期內(nèi)會彌補(bǔ)財政赤字，但長遠(yuǎn)來看會使財政赤字率加大；壓縮社保支出，不利于保障民生，刺激消費(fèi)，從而不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，排除②③；

【建議變式練習(xí)】

1.（2020年綿陽三診）為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財政于2007年開始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0．5億戶次增至1．8億戶次，提供的風(fēng)險保障從0．1萬億元增加到3．6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是

①獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出

②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費(fèi)用

④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期

A.①→③→④→②                             B.①→③→②→④

C.③→①→④→②                             D.③→①→②→④

【答案】C

【解析】題干首句“支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展”便是農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策的最終目的，故②排在傳導(dǎo)路徑的最后一位。購買保險后，方可獲得保費(fèi)補(bǔ)貼，故③排首位，①排第二位。

2.（2020年 綿陽三診）特別國債指專門服務(wù)于特定政策、支持特定項(xiàng)目需要的國債。當(dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大,財政收入下行,支出壓力上升。為發(fā)揮財政逆周期調(diào)節(jié),3月27日,黨中央決定發(fā)行特別國債。關(guān)于此次發(fā)行特別國債對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的推導(dǎo)合理的是

①增加財政定向支出     ②拉動經(jīng)濟(jì)增長

③激發(fā)社會生產(chǎn)活力     ④提升財政創(chuàng)收能力

⑤刺激社會總需求

A.④→①→③→②        B.④→①→⑤→②

C.①→③→⑤→②        D.①→⑤→③→②

【答案】D

撰文：賴波

圖片：無

審核：丁勁松

上傳：楊佳順